Esempio tassazione TFR per dipendente pubblico (41 anni di servizio)
⚠️ Attenzione: il 23% sul TFR è solo una ritenuta provvisoria.
L’importo effettivo viene ricalcolato dall’Agenzia delle Entrate con la
tassazione separata basata sul reddito medio degli ultimi 5 anni.
Esempio di tassazione TFR – Dipendente pubblico pre-2001
Supponiamo un lavoratore con 41 anni di servizio e un TFR lordo complessivo pari a 150.000 €.
Passaggio 1 – Ritenuta in acconto (23%)
| Voce | Importo |
|---|---|
| TFR lordo | 150.000 € |
| Quota annua (150.000 ÷ 41) | 3.658 € |
| Ritenuta provvisoria sulla quota 3.658 × 23% = 842 € |
≈ 842 € |
| Ritenuta complessiva (acconto) 842 € × 41 anni |
34.520 € |
| TFR netto stimato (in acconto) | 115.480 € |
Passaggio 2 – Ricalcolo Agenzia delle Entrate (tassazione separata)
Dopo la liquidazione, l’Agenzia delle Entrate ricalcola il TFR con la tassazione separata, basandosi sul reddito medio degli ultimi 5 anni.
- Si calcola il reddito medio quinquennale;
- si individua l’aliquota IRPEF effettiva corrispondente;
- si ricalcola l’imposta sul TFR usando quell’aliquota;
- si confronta con quanto già trattenuto al 23% in acconto.
🔴 Se l’aliquota effettiva è più alta → cartella esattoriale entro 5 anni.
🟢 Se l’aliquota effettiva è più bassa → rimborso IRPEF.
| Voce | Importo |
|---|---|
| TFR lordo | 150.000 € |
| Ritenuta provvisoria (23%) | 34.520 € |
| Aliquota media quinquennale (es. 27%) | → ricalcolo Agenzia Entrate |
| TFR netto effettivo | ≈ 115.000 € |
Simulatore: inserisci i redditi degli ultimi 5 anni
Compila i campi per stimare la media quinquennale e l’aliquota applicabile.
| Anno | Reddito imponibile (€) |
|---|---|